個(gè)體工商戶(hù)是我國最廣泛的市場(chǎng)主體之一，像我們平常吃飯的餐館、街道旁的水果店、理發(fā)店……基本上都屬于個(gè)體工商戶(hù)，遍布在生活的方方面面。最新數據顯示，我國市場(chǎng)主體突破1.5億戶(hù)，其中個(gè)體工商戶(hù)突破1億戶(hù)，帶動(dòng)了近3億人就業(yè)。所以，為什么這么多人喜歡注冊個(gè)體工商戶(hù)呢？

什么是個(gè)體工商戶(hù)？

根據《中華人民共和國民法通則》規定，公民在法律允許的范圍內，依法經(jīng)核準登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶(hù)。

*現如今，個(gè)人獨資企業(yè)核定征收政策有所收緊，個(gè)體戶(hù)成立申請核定征收的主力軍，想辦理核定征收，申請注冊個(gè)體戶(hù)也是不錯的選擇。

一、個(gè)體工商戶(hù)稅費征收方式

定期定額征收：

稅務(wù)機關(guān)依照有關(guān)法律、法規，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內的應納稅經(jīng)營(yíng)及收益額，并以此為計稅依據，確定其應納稅額的一種稅款征收方式。

主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規模小，達不到《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個(gè)體工商戶(hù)。

定期定率征收：

納稅人依據賬簿記載，自行計算一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內的應納稅經(jīng)營(yíng)額，按照稅務(wù)機關(guān)核定的應納稅所得率，申報繳納應納稅款的征收方式。

主要適用于財務(wù)會(huì )計制度不夠健全、僅能如實(shí)核算經(jīng)營(yíng)收入情況，不能準確核算成本和費用的個(gè)體工商戶(hù)。

查賬征收：

納稅人依據賬簿記載，自行計算并申報繳納一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內應納稅款的征收方式。

主要適用于經(jīng)營(yíng)規模較大，賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的個(gè)體工商戶(hù)。

二、個(gè)體工商戶(hù)要交哪些稅費？

增值稅：

個(gè)體工商戶(hù)增值稅納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人。

根據國家稅務(wù)總局公告2021年第5號《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》規定：2021年4月1日起，小規模增值稅起征點(diǎn)提高至每月15萬(wàn)。如果是小規模納稅人，月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元），免征增值稅。

除此之外，若為小規模納稅人，增值稅統一按銷(xiāo)售額的3%來(lái)征收，不分行業(yè)，目前可享受疫情期間優(yōu)惠稅率為1%（政策至2021年12月31日止）。若為一般納稅人，分行業(yè)稅率可為6、9、13%不等。

城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加：

城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。45萬(wàn)以下免征增值稅和附加稅（稅局代開(kāi)增值稅專(zhuān)票的除外）。

個(gè)人所得稅：

根據《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）第四條規定：

“ 個(gè)體工商戶(hù)以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人?！币虼?，個(gè)體工商戶(hù)不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個(gè)人所得稅。

自2021年1月1日至2022年12月31日，對個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個(gè)人所得稅。不區分征收方式，均可享受減半政策。

舉例：

小捷是某服裝店個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主，假設2021年應納稅所得額為200,000元（適用稅率20%，速算扣除數10500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額7320元。

未享受新政策前，小捷的應繳稅額=200,000×20%-10,500-7,320=22,180元

享受新政策后，小捷該項政策的減免稅額=[（200,000×20%-10,500）-7,320]×（1-50%）=11,090元

享受新政策后小捷的應繳稅額為22,180-11,090=11,090元

三、注冊個(gè)體工商戶(hù)常見(jiàn)問(wèn)題

問(wèn)：個(gè)體戶(hù)可以登記為一般納稅人嗎?

答：可以。個(gè)體工商戶(hù)會(huì )計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。不過(guò)需要提醒的是，不管你是公司性質(zhì)還是個(gè)體工商戶(hù)，連續12月的銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元應當辦理一般納稅人登記，這個(gè)劃分標準和公司是一樣的。

問(wèn)：小規模納稅人的個(gè)體戶(hù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

答：可以。普票可以自己開(kāi)，專(zhuān)票可以自己開(kāi)也可以請稅務(wù)局代開(kāi)。

補充一句：要享受增值稅免稅的話(huà)只能開(kāi)普票，不能開(kāi)專(zhuān)票。如果開(kāi)專(zhuān)票，無(wú)論是否超過(guò)15萬(wàn)元每月，都要交稅。

問(wèn)：未達起征點(diǎn)的個(gè)體戶(hù)若已達起征點(diǎn)怎么辦?

答：根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)定期定額征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕183號)第六條規定：“未達到起征點(diǎn)的定期定額戶(hù)月實(shí)際經(jīng)營(yíng)額達到起征點(diǎn)，應當在納稅期限內辦理納稅申報手續，并繳納稅款。未達到起征點(diǎn)的定期定額戶(hù)連續三個(gè)月達到起征點(diǎn)，應當向稅務(wù)機關(guān)申報，提請重新核定定額。稅務(wù)機關(guān)應當按照《辦法》有關(guān)規定重新核定定額，并下達《核定定額通知書(shū)》?！?/p>

問(wèn)：個(gè)體工商戶(hù)申請代開(kāi)貨運發(fā)票時(shí)，還預征個(gè)人所得稅嗎？

答：按照現行政策規定，個(gè)體工商戶(hù)代開(kāi)貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，需要預征個(gè)人所得稅。

為進(jìn)一步減輕貨物運輸業(yè)代開(kāi)發(fā)票環(huán)節的個(gè)稅負擔，規范經(jīng)營(yíng)所得征收管理，《公告》規定自2021年4月1日起，個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請代開(kāi)貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機關(guān)不再預征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。

問(wèn)：個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅減半政策在預繳時(shí)可以享受嗎？

答：根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)規定，個(gè)體工商戶(hù)在預繳稅款時(shí)即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計算、多退少補。若個(gè)體工商戶(hù)從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報時(shí)，合并個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

個(gè)體工商戶(hù)憑借設立靈活、登記手續簡(jiǎn)便等特點(diǎn)受到人們的喜愛(ài)，但往往會(huì )和有限公司拿來(lái)比較，其實(shí)個(gè)體戶(hù)與公司各有利弊，在不同時(shí)期會(huì )有不同的作用。

創(chuàng )業(yè)者應結合自身的實(shí)際情況，具體問(wèn)題具體分析。如果只是開(kāi)個(gè)小餐館或者零售店，注冊個(gè)體戶(hù)最合適；如果后期想長(cháng)遠發(fā)展，擁有一定規模，應選擇注冊公司。